A társasági adó törvény a jogdíjak kifizetéséről

A vállalatok különböző módon tudnak piacra lépni. Szervesen fejlődhetnek saját értékesítési és marketing erőfeszítéseik révén, és licencszerződések révén kihasználhatják egy másik vállalat márkajelzését. Ezen túlmenően a bányászati ​​és erőforrás-feltáró cégek gyakran fizetnek jogdíjat a mások tulajdonában lévő földjei számára, ahelyett, hogy megvásárolnák a földet. Ezek a jogdíjfizetések adó levonhatók, de a levonás szabályai a vállalat iparágától és helyétől függenek.

Royalty Free

A jogdíjak az egyik szervezet által a másiknak fizetett kártérítés vagy díjak egy szellemi tulajdon használatára vonatkozó engedély vagy jogosultság - például szabadalom, szerzői jog, technológia vagy márka - vagy egy természeti erőforrás-tulajdon - például ásványi anyagok, olaj vagy földgáz. A vállalatok jellemzően jogdíjat fizetnek a szellemi tulajdon vagy erőforrás használatából származó értékesítés vagy nyereség százalékos aránya alapján.

Szövetségi adótörvény

Általában, ha egy társaság fizet jogdíjat, a Belső Jövedelmi Szolgálat lehetővé teszi, hogy a társaság levonja a levonható költségeket, ami csökkenti a társaság adóköteles jövedelmét a szövetségi adó szempontjából. A vállalatok gyakran vonják le a jogdíjfizetéseket marketing, értékesítési és reklámköltségként. Vannak azonban bizonyos kivételek.

IRS kivételek

Az IRS egységes kapitalizációs szabályai szerint a gyártóknak, akik gyártási folyamatukban a védjegyek használatáért fizetnek jogdíjat, ugyanolyan módon kell kapitalizálniuk ezeket a jogdíjakat, mint a munkaerő- és anyagköltségeket. Ha a termelés költségét kapitalizálják, a vállalatoknak a védjegyhez kapcsolódó jogdíjakat a készletköltségeikbe kell belefoglalniuk. Ahogy a vállalat termékeket értékesít, az eredménykimutatásban a jogdíjfizetési költséget az eladott áruk költségének részeként ismeri el.

Hogyan látják az államokat

Bár a legtöbb állam követi a vállalati jogdíjak kezelésére vonatkozó IRS-iránymutatásokat, a jogdíjak állása államonként változhat. Minden állam lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy levonják a nem kapcsolt vállalatoknak fizetett jogdíjakat. Egyes államok, például Delaware és Nevada, lehetővé teszik a vállalatok számára, hogy levonják az összes jogdíjfizetést, beleértve azokat is, amelyeket a különálló leányvállalatokra és divíziókra fizettek. Ez csökkenti azt a nyereséget, amelyet a vállalat az adott államban folytat.

Leverage Royalty fizetések

Néhány nagyvállalat speciális passzív befektetési társaságokat hoz létre, amelyeket PIC-knek is neveznek, amelyekbe minden bevételt generáló szellemi tulajdon tulajdonjogát átruházzák. A kisvállalkozások ugyanezt tehetik. A vállalatok létrehozzák ezeket a PIC-eket olyan államokban, mint Delaware, amely nem adóztatja a jogdíjakat, és Nevada, amely nem rendelkezik állami jövedelemadóval. A vállalati anyavállalat és más működési területei akkor fizetnek jogdíjat a PIC-nek a szabadalmak vagy szerzői jogok használatáért. Ez lehetővé teszi a vállalati szülők számára, hogy további előnyöket élvezhessenek a jogdíjak kifizetéséhez szükséges megengedett levonásból. Néhány állam - úgy vélve, hogy a vállalatok csak az adóelkerülésért PIC-ket hoznak létre - olyan törvényeket vezetett be, amelyek megtiltják a helyi vállalatok számára, hogy levonják a PIC leányvállalataiknak fizetett jogdíjakat. Ezek az államok: Ohio, Alabama, Mississippi, Észak-Karolina, Connecticut, New Jersey és Massachusetts.

 

Hagyjuk Meg Véleményét